2008年注册税务师《税法I》考试题库及答案（6）

26、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要从事内销、出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免税额4万元，另进口货物增值税17万元，消费税30万元，该企业2007年4月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。（2008年度）

2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

【答案】B

【解析】进口不征收城建税，出口不退还；棉花、涤纶出口需计征增值税，并缴纳城建税。应交城建税=（40+4）×7%=3.08

27、某日化厂将某品牌化妆品与护肤品组合成一套化妆品，化妆品生产成本为90元/套，护肤品生产成本为50元/套，2007年3月向员工发放化妆品100套作为工作奖励，该日化厂上述业务应缴纳消费税（ ）元。（2008）A.2700

B.4200

C.4050

D.6300

【答案】D

【解析】护肤品与化妆品若作为整套化妆品销售，应按化妆品税率计税，若无同类价格，则按应税价格计税。应纳税消费税=（90+50）×（1+5%）/（1-30%）×100×30%=6300（元）

28、某远洋运输公司2007年9月取得营业收入380万元。其中，承接一项多式联运业务，共计运费收入80万元，向其他多式联运合作方支付运费30万元；另出租一艘配有操作员的船舶，租赁期为半年，租金按月支付，本月租金为20万元。该公司2007年9月应缴纳营业税（ ）万元。（2008年度）

11.10

11.50

C.12

D.12.40

【答案】A

【分析】（380-30+20）×3%=11.1（万元）

29、A公司于2007年4月销售一套普通住宅，获得销售收入50万元。该房屋于2004年4月购入，购价30万元。购房时共计缴纳税金15万元。A公司销售该套房屋应缴纳营业税（ ）万元。（2008年度）

B.0.925

C. 1

D.2.5

【答案】D

【解析】2006年6月1日起个人 *** 购买不满5年的住房，要全额征收营业税。50×5%=2.5（万元）

30、根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（ ）。（2008年）

A．铁道部应纳的城市维护建设税税率，按照铁道部所在地确定。

B.退还出口产品的增值税、消费税计算题 某联合企业为增值税一般纳税人，同时退还已缴纳的城市维护建设税

C.外商投资企业以增值税、消费税、营业税作为计算缴纳城市维护建设税的依据。

D.纳税人 *** 经营的货物运输业单位，应按规定征收营业税。代开货物运输业发票时，按开票金额3%征收营业税，并按营业税额7%预征城市维护建设税。

【答案】D

【解析】选项A，统一税率5%；选项B，不能同时退还城建税；选项C，涉外企业不是城建税纳税人。

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