1倍LPR、1.5倍LPR、 1.95LPR、4倍LPR与18%年利率的区别与思考

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三个司法解释和一个国务院规定导致不同的LPR和年利率

实践中，有1倍LPR、1.3倍LPR、1.5倍LPR、 1.95LPR、4倍LPR，年利率分别为10.8%、14.4%、18%，散布在各种司法解释和实务案例中，看似毫无关联1.95，实则关联性极强。我们律师在寻求法律依据时，常常被这些倍数搞得眼花缭乱。不仅是律师，就连法官也常常为资金占用费该用什么倍数而头疼，甚至会自行创造一些。但无论怎样，我们都要追溯法律源头，逐一对比，以免迷失方向。

更高人民法院关于审理民间借贷案件应用法律若干问题的规定（2020年第二次修订）

第二十八条规定，贷款人与借款人对逾期利率有约定的，按照约定执行，但是逾期利率不得超过合同签订时一年期贷款市场基准利率的四倍。

对逾期利率没有约定或者约定不明确的，人民法院可以根据不同情形处理：

（一）未约定借款期间利率和逾期利率，贷款人主张借款人自逾期还款之日起按照当时一年期贷款市场报价利率计算的利率承担逾期还款责任的，人民法院应予支持；

（2）对借款期间利率有约定，但对逾期利率没有约定，贷款人主张借款人自逾期还款之日起按照借款期间利率支付期间占用资金利息的，人民法院应予支持。

第二十九条规定，贷款人与借款人约定逾期利息率以及违约金或者其他费用的，贷款人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张。但是，对超过合同成立时一年期贷款市场基准利率四倍的部分，人民法院不予支持。

《更高人民法院关于审理建设工程建设合同纠纷案件适用法律问题的解释（一）》

根据第二十六条规定，当事人对未支付工程价款的利息计算标准有约定的，按照约定办理；没有约定的，按照同期同类贷款利率或者同期贷款市场报价利率计算利息。

《更高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》（2020年修订）

第十八条第四款规定，买卖合同没有约定逾期付款罚金或者罚金计算方法，出卖人以买受人违约为由请求赔偿逾期付款损失的，违约行为发生在2019年8月19日之前的，人民法院可以按照同期中国人民银行同类型人民币贷款基准利率计算逾期付款损失；违约行为发生在2019年8月20日之后的，人民法院可以按照违约行为发生时中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场基准利率（LPR）标准，加上30-50%计算逾期付款损失。

中小企业付款保障条例

第十五条规定，机关事业单位和大型企业拖欠中小企业货款的，应当支付逾期利息。双方对逾期利息利率有约定的，约定利率不得低于签订合同时一年期贷款市场报价利率；未作约定的，应当按照日利率万分之五支付逾期利息。

据网站检索发现，资金占用利息常见于债权 *** 合同、买卖合同、房屋买卖合同、借款合同、建设工程合同、追偿权、劳动合同等纠纷，其中又以借款合同和买卖合同纠纷最为常见。

这三个司法解释均是在2020年发布的，旨在与全国银行间同业拆借中心受中国人民银行授权于2019年计算公布的贷款基础参考利率（LPR）相呼应。

其中，民间借贷司法解释创造了更高不超过4倍LPR的利率，也创造了在贷款期限利率和逾期利率没有约定的情况下，确定为1倍LPR的利率，也就是说，民间借贷司法解释创造了更高和更低，1倍LPR-4倍LPR都是合理区间。何小荣法官表示，原规定确定24%的利率，是按照当时6%左右的基准利率4倍计算的，现行基准利率已不复存在，司法解释根据货币政策调控机制进行修改。

在买卖合同司法解释中，卖方可主张的利息损失计算标准首次被设定为贷款基准利率的1.3倍至1.5倍之间，即1.3倍LPR-1.5倍LPR均属于合理区间。为何在贷款期间利率和逾期利率均未约定的情况下，买卖合同要比其他合同多支付0.3倍-0.5倍的利息损失呢？我想，这可能是因为买卖合同是合同类别中的主要支柱，提供最强的保障，更大程度地保障交易秩序和资金、货物融资安全。

在司法实践中，出现了1.95倍的LPR。它是以买卖合同司法解释中1.5倍的计算方式来认定损失，并在此基础上加上30%的损失，也就是以1.95倍的LPR来计算违约金。其实从这个做法上算出来的1.95倍的LPR，在法理上有点难以解释，但在实践中，为了弥补守约方的损失，惩罚违约方的违约行为，给予守约方更大的保护。

在保障中小企业付款的规定中，有每日0.05%的逾期付款利息，年利率为18%。2020年以后，LPR利率不会超过4%，按照今天的LPR3.45%来算，4倍LPR不会超过16%。为了解决中小企业逾期付款的问题，我们将中小企业逾期付款利息提高到LPR的4倍以上，这也是优化营商环境的司法措施。

自LPR推出以来，最常见的年利率为6%、24%。

LPR出台后，有1倍LPR、1.3倍LPR、1.5倍LPR、 1.95LPR、4倍LPR，按照LPR（3.45%）计算，不同LPR比例对应的年利率分别为4.485%、5.175%、6.7275%、13.48%。

0.3%、0.4%、0.5%、0.1%的年利率分别为10.8%、14.4%、18%、36%。以日利率为X️为例，需要注意的是0.4%因为超过了LPR的4倍，所以是无效的，而0.5%可以优先适用中小企业还款条例，突破4倍LPR而有效。

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三类案件中关于资金占用费的裁判与诉讼请求的实务比较

我们首先通过搜索“借款合同纠纷”、“买卖合同纠纷”、“建设工程纠纷”、“追偿权纠纷”，然后锁定关键词“资金占用费”和“判决”，判决时间也限制为最近一年。

在任某、朱某民间借贷纠纷一审民事判决中，法院认为，原告与被告对利息、逾期利息没有约定，根据民间借贷司法解释的规定，将利息标准计算调整为以同期银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率计算逾期利息。

在魏某、刘某民间借贷纠纷案二审民事判决中，法院认为原告主张的借贷市场基准利率过高，应当酌情调整为年利率6%。本案发生在《民法典》施行前，因此适用原标准。

在池某某与李某某、田某某民间借贷纠纷一审民事判决中，法院认为，原告主张年利率20%，合同于2020年8月20日后成立，且不得超过诉讼时一年期贷款市场基准利率的四倍。因双方均超出法定保护上限，法院将年利率调整为14.2%。

在原告张某与被告钱某民间借贷纠纷案中，虽然原告在合同中约定借款利率按月1%计算，被告按日0.05%向原告支付违约金，但原告的诉讼请求是以日0.0000%为基准，法院支持了原告的诉讼请求。

在蒋某与李某买卖合同纠纷一审民事判决中，法院支持了买卖合同中的逾期付款损失，并按照买卖合同适用的解释规定计算逾期付款损失并增加30%至50%。

在昆明某公司与镇江某公司买卖合同纠纷二审民事判决中，原告事先约定逾期付款需支付日金额万分之一的违约金，比例不超过总价款的5%，但原告在诉讼请求中主张资金占用费应按照贷款市场基准利率的1.5倍计算，法院不予支持。

在某公司、某建筑公司买卖合同纠纷一审民事判决中，双方当事人事先约定应在约定的时间内支付全部货款，如未按时付款，则需向卖方额外支付每天每吨5元（不含税）的资金使用费。法院认为协议约定的计算标准过高，并进行了适当调整。

林某与张某装修合同纠纷二审民事判决中，原告依据买卖合同司法解释规定，以50%的涨幅作为参考标准支付资金占用损失，法院认为无法律依据，改为贷款市场报价利率；

在青海某公司与周某装修合同纠纷一审民事判决中，原告在合同中约定每逾期一天按房款的万分之一支付违约金，法院认为该违约金过高，调整为按照贷款市场报价利率计算；

在广东某公司与广州某公司建设工程合同纠纷二审民事判决中，原告在合同中约定鸿洲地产公司每逾期一天工程款应支付应付金额6‰的赔偿金。但法院认为该违约金过高，将其调整为4倍的LPR，可以说很高了。因此，也需要在合同中约定较高的违约金来支撑4倍的LPR，否则将被法院调整为1倍的LPR。

在山东某公司与太原某公司建设工程合同纠纷一审民事判决中，原告主张4倍贷款利率，但法院却支持1.95倍贷款利率。其实这个判决挺有意思的，因为它参考了第九届民事意见书，将民间借贷利率过高的情况，调整为1.5倍，然后按照不超过合同价款30%的违约金损失加权，也就是1.5X️1.3= 1.95 。

在郴州市中小企业融资担保有限公司与湖南易晨通讯发展有限公司追偿权纠纷一审民事判决中，原告与被告的合同约定“按日赔偿万分之五的资金占用费和按借款额的10%支付违约金”。但法院在审理中认为，原告已主张按日赔偿万分之五的资金占用费，再要求支付10%的违约金，违反了“ *** 扶持的融资性担保公司为小微企业提供大规模融资担保服务，且收费水平较低”的规定。因此，法院对原告提出的资金占用费和违约金的双重请求不予支持。

在某公司与中国某公司买卖合同纠纷一审民事判决中，原告请求依据《中小企业付款担保条例》的规定，按每日0.05计算逾期付款利息，但法院未支持其请求，认为原告需证明其为中国企业，并在签订合同时告知对方其中小企业身份，才可适用该规则。

在傅某、李某等请求公司入股纠纷一审民事判决中，法院认为原告与被告签订的投资协议中，公司存在匿名持股的情况，导致股权关系不明，损害了投资者的合法权益，判决该投资协议无效，并要求被告自行承担公司占用资金的损失。

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对二次资金占用费追偿权的几点思考

之一种考虑是以2019年8月20日为分界线，在不涉及买卖合同、中小企业保障性规定的特殊情况下，一般合同不约定非借款期间或各类资金合理还款期间的利率，也不约定逾期还款利率。2019年8月19日之前的利息，按照同期人民银行同类型贷款基准利率计算；2019年8月20日之后的利息，按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）计算。

第二种思路是，合同没有约定利率。利息请求权可以表述为：“以人民币××为基数，自××/××/××起至生效判决确定的履行日止支付利息。2019年8月19日前，按照中国人民银行公布的同期贷款基准利率计算；2019年8月20日后，按照全国银行间同业拆借中心公布的同期贷款市场报价利率（LPR）计算。”

第三个思路是关于买卖合同的特殊情况，关于逾期付款利息的主张可以表述为：“自××××日起至货款全部支付之日起，以未偿付的货款本金为基数，按照同期全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率上浮50%计算。”

第四个思路是，如果合同约定了利息和违约金，则分为超过4倍LPR（13.8%）和不超过4倍LPR（13.8%）两种情况。比如每天0.03%（年利率10.8%）和每月1%（年利率12%），那么就可以按照约定的利息索要资金占用费或者违约金；比如每天0.04%（年利率14.4%）、每天0.05%（年利率18%）、每天0.01%（年利率36%）、每月2%（年利率24%）等。如果超过4倍LPR，就可以按照4倍LPR索要。

第五种思路是，如果原告作为被告，主张利息/资金使用费过高，可以结合《民事九条意见》判断约定的违约金是否过高，一般以《合同法》第113条规定的损失额为准来判断，如果违约金不超过损失额的30%，可以主张利息过高，请求法院调整为1.95倍lpr或者1.5倍lpr进行降低。

第六个思考是，当合同中约定的违约金/资金利用费为每天0.03%、0.04%、0.05%，或者每月2%时，需要查看当年的LPR。如果约定的利息/资金利用费超过LPR的4倍，可能会被法官认为过高。与其直接降到1倍LPR，不如直接约定一个低于4倍LPR安全线的限额。

第七点思考，中小企业涉及逾期付款，按日0.05%计息时，需在签订合同时证明自己是中小企业，并告知对方自己是中小企业，满足这两个条件才可以超过4倍LPR，按年利率18%计息逾期付款利息。