车辆购置税和车船税有什么区别？ 车辆购置税和车船税有什么区别？

一、征税范围

1.车辆购置税

是指单位和个人在中华人民共和国境内购买排量150毫升以上汽车、有轨电车、汽车挂车、摩托车，按照应税车辆适用税率计算缴纳的税款。 由税务部门征收。

本法所称取得，是指通过购买、进口、资产、捐赠、奖励或者其他方式取得自用应税车辆的行为。

政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》

【征税范围】

所列车辆需纳税。 其征税范围包括汽车、有轨电车、汽车拖车以及排量超过150cc的摩托车。

2、车船税

是指对中华人民共和国境内符合《中华人民共和国车船税法》所附《车船税目及税额》规定的车辆、船舶计算征收的税款，按照规定的税目、计税单位和年度纳税标准计算征收，由税务部门征收。

【征税范围】

（一）依法应当向车船登记管理部门登记的机动车辆、船舶；

（二）本单位内驾驶或者经营的、依法不需要向车船登记管理部门登记的机动车辆、船舶。

2、税目及税率

1.车辆购置税

实行10%的单一比例税率。

2、车船税

采用固定税率

注：拖拉机无需缴纳车船税，拖船、非机动驳船按机动船税的50%计算。

三、计税依据及计税方法

1.车辆购置税

【计税依据】

（一）纳税人购买自用应税车辆的计税价格为纳税人向销售者实际支付的全部价款，不含增值税；

（二）纳税人进口自用应税车辆的计税价格为完税价格加关税、消费税；

（三）纳税人生产、使用的应税车辆的计税价格，按照同类应税车辆的销售价格确定，不含增值税； 没有同类应税车辆销售价格的，按照构成应税价格确定计税价格。

计算公式如下：构成含税价格=成本*（1+成本利润率）

（四）纳税人以赠与、奖励或者其他方式取得的自用应税车辆的计税价格，按照购买应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不含增值税。

【税金计算方法】

应纳税额=计税依据×10%

2、车船税

【计税依据】

年中税基税额按照《中华人民共和国车船税法》所附《车船税目税额表》执行。

【税金计算方法】

应纳税额=（年度应纳税额÷12）×纳税月份数

年应纳税额=应税车辆数量或维修质量×年基税额

船舶年应纳税额=应税船舶净吨位或船体长度*年基税额

4、纳税义务的时间和期限

1.车辆购置税

纳税义务发生时间为纳税人购买应税车辆之日，以纳税人购买应税车辆取得的车辆相关证明上注明的时间。 车辆购置税实行一车一申报制度。

纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税； 纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税； 纳税人生产自用应税车辆、获得奖励或者以其他方式获得的纳税人自用应税车辆的，必须自取得之日起60日内申报纳税。

注：纳税人应在向公安机关交通管理部门登记车辆前缴纳车辆购置税。

2、车船税

纳税义务发生在取得车船所有权或者管理权当月。 车船税按年申报、按月计算、一次性缴纳，即一年缴纳一次。 纳税年度为每年1月1日至12月31日。

5、纳税申报地点

1.车辆购置税

纳税人购买应税车辆时，应当向车辆登记地主管税务机关申报纳税； 购买不需要车辆登记的应税车辆时，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。

2、车船税

车船税的缴纳地点是车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地。 依法不需要登记的车船，车船税的缴纳地点为车船所有人或者管理人所在地。 保险机构代征车船税的，应当在保险机构所在地缴纳车船税。

6. 税收优惠

1.车辆购置税

免税、减税按照下列规定执行：

（一）外国驻华使、领馆、国际组织及其有关人员使用的车辆免税；

（二）列入中国人民 *** 、中国人民武装警察部队装备订购计划的车辆免税；

（三）具有应急救援专用号牌的国家综合消防救援车辆免税；

（四）装有固定装置的非交通专用作业车辆免税；

（五）城市公共交通企业购买的公共汽车、电动汽车免税；

（六）2018年1月1日至2022年12月31日，购买新能源汽车免征车辆购置税。 免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车；

（七）2018年7月1日至2021年6月30日，购买挂车减半征收车辆购置税；

（八）回国留学人员使用现金购买国产自用汽车和长期定居中国的专家进口自用汽车，免征车辆购置税。 防汛部门、森林消防部门用于指挥、检查、调度、报（警）情、通讯等用途的、定点生产厂家生产的规定型号、固定装置的车辆，免征车辆购置税。

（九）中国妇女发展基金会“母亲健康快车”项目流动医疗车免征车辆购置税。

（十）北京2022年冬奥会、冬残奥会组委会新购置的车辆免征车辆购置税。

（十一）原公安现役部队和原武警金、林、水电部队改制后换领地方机动车号牌的车辆（不包括公安消防、武装部队使用的车辆）执行消防救援任务的公安森林部队）一次性免征车辆购置税。

（十二）有国务院规定的其他免税、减税情形的，按照规定免税、减税。

2、车船税

01. 依法豁免的车辆、船舶如下：

（一）渔业、养殖船舶；

（二）军队、武装警察部队专用车辆、船舶；

（三）警车、警艇；

（四）具有特种应急救援号牌的国家综合消防救援车辆和国家综合消防救援特种船舶；

（五）外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员依法应当免税的车船。

02. 免税项目如下：

（一）节约能源、使用新能源的车船税可减半征收或免征车船税；

（二）省、自治区、直辖市人民 *** 可以根据本地实际情况，定期减征或者免征公共交通车辆、摩托车、三轮汽车、低机动车辆的车船税。农村居民拥有的、主要在农村地区使用的高速货车。 ;

（三）因严重自然灾害纳税困难或者有其他特殊原因确需减免税的，可以减征、免征车船税；

03、免征车船税：

纯电动客车、燃料电池客车、非机动车船（不含非机动驳船）、暂时进境的外国车船以及香港特别行政区、澳门特别行政区的车船、台湾地区不征收车船税。