2023年个人所得税汇算清缴十大问答

2023年个人所得税汇算清缴十大问答

1.什么是年度会计？

年度汇算清缴是指纳税人年终后将工资薪金、劳动报酬、稿酬、特许权使用费等四类综合所得的收入总额，减去年度费用和扣除额，得出应纳税所得额。收入。 金额按照年度综合所得税税率表计算，计算全年应纳个人所得税，并扣除当年已预缴的税款。 向税务机关提交年度纳税申报表并结清应退或缴纳税款的过程。 简而言之，就是“在平时预缴税款的基础上，查漏补缺，汇总收支”。

按年算账，多退少补。”这是我国2019年后建立全面分类个人所得税制度的内在要求，也是国际上通行的做法。

需要注意的是：

首先，年度计算对象仅指符合个人所得税法规定的居民个人。 非居民个人无需填写年度财务报表。

其次，年度计算范围和内容仅指纳入综合收益范围的工资薪金、劳动报酬、作者报酬、特许权使用费四类收入。 利息、股息、物业租金收入等分类收入不包含在年度财务报表中。 同时，根据有关文件规定，纳税人取得的收入，不能纳入综合所得计算纳税的，也不属于年度汇算清缴的范围。

2. 为什么需要进行年度财务报表？

一是通过年度核算可以更好地保护纳税人的合法权益。 例如，有些扣除项目，如大病医疗费专项附加扣除，每年的支出金额只有在年底才能准确知道，需要计算当年的金额来补充扣除。

二是按年计算可以更加准确地计算纳税人全年综合所得的应纳税额。 一般来说，对于取得多种综合所得的纳税人，无论采取何种预扣预缴方式，其平时预缴税款都不可能与年度应纳税额完全一致。 在这种情况下，两者就会产生差异。 如果出现“差异”，则需要通过年度计算进行调整。

3.谁需要办理年度会计？

一般来说，只要纳税人平时预缴税款额与年度应纳税额不一致，就需要进行年度汇算清缴。 根据个人所得税法及其实施条例等相关规定，需要年度汇算清缴的情况分为以下几类：

之一类是预缴税款高于应纳税额需要申请退税的纳税人。 依法申请退税是纳税人的权利。 只要纳税人预缴税款大于纳税年度应纳税额，纳税人就可以依法申请年度最终退税。

第二类是预缴税款少于应纳税额必须补税且纳税额超过400元的纳税人。

第三类是因适用所得项目错误或扣缴义务人未依法履行扣缴义务，少报或未申报2023年综合所得的纳税人。 他们应当依法、按事实办理最终和解。

4、哪些人不需要办理2023年度财务报表？

根据个人所得税法及其实施条例等相关规定，不需要年度汇算清缴的，主要包括以下情况：

之一类是预缴税额与年度应纳税额一致的纳税人。 该类纳税人无需办理退税，无需办理年度汇算清缴。

第二类是2023年1月1日至12月31日期间年综合所得不超过12万元或者纳税额不超过400元的纳税人，免征年度会计义务。 需要注意的是，纳税人取得综合所得时，扣缴义务人未依法扣缴预缴税款的，不予免除年度汇算清缴。

5、纳税人应何时办理年度财务报表？

2023年计算时间为2024年3月1日至6月30日。其中，中国无住所提前出境的纳税人，可在出境前办理年度汇算清缴。 需要办理初汇期（3月1日至3月20日）的纳税人，可根据自身情况，在2月21日后通过个税APP在上述时间段内的任意一天进行预约。 3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可随时申请。 需要说明的是，为帮助纳税人高效、便捷、合理、有序地完成年度汇算，税务机关将通过一定方式分批、分期通知纳税人，提醒纳税人在规定期限内错峰办理。 。 建议纳税人尽力按约定完成年度汇算清缴。 在规定时间内办理，避免办税拥堵，影响办税体验。

6、纳税人应如何办理结算？

结算方式主要有以下三种：

一是自己办，即纳税人自己办理。 税务机关提供高效、快捷的网上办税渠道。 建议纳税人优先通过网上税务局办理年度汇算，尤其是个税APP移动办税。 对于老年人、行动不便人士等难以独立完成年度汇算的特殊群体，纳税人可以提出申请，税务机关也可以提供个性化年度汇算服务。

第二种是由用人单位办理，即请您询问所在单位的用人单位办理。 纳税人向单位提出代理服务请求的，单位应当办理，或者培训指导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退（补）税。

三是请专人办理，即委托涉税专业服务机构或其他单位和个人办理。

七、纳税人办理年度汇算清缴时需要提交哪些资料？

纳税人办理结算可优先使用个税APP、网站办理。 税务机关为纳税人提供报关单项目预填服务。 一般情况下，纳税人无需提供其他信息。 如您需要修改基本信息并享受新的扣除或税收优惠，您需要按照规定填写相关信息并提供证明材料。 纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。

8、汇栓今年推出了哪些新的优化服务措施？

今年，在不断优化纳税服务的基础上，汇栓推出了以下新的便利措施：

一是进一步扩大优先退税服务范围。 对于年收入6万元以下、已预缴个人所得税的纳税人，在往年个人所得税APP和自然人电子税务局网站提供的简单申报、快速办理服务的基础上，我们进一步提供优先退税服务，不断提高纳税人的获得感。

二是进一步拓展财务报表项目预填服务。 依托国家医疗保障局、人力资源社会保障部向税务部门共享的医疗费用数据和个人养老金数据，为纳税人提供大病医疗专项附加扣除信息和个人预填养老金信息，为纳税人提供更准确的信息。 良好的举报体验。

三是进一步优化纳税人个税APP操作体验。 个税APP版本升级，频道页面重构，功能图标重新设计，避免业务功能重叠，办理（办理）查询（查询）事项一体化展示，更加突出“待办事项” ”的提示，让纳税人的体验更加友好。

九、今年强化专项附加扣除监管措施有哪些？

2023年8月31日，国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发[2023]13号），提高3岁以下婴儿抚养专项附加扣除标准。岁、子女教育、赡养老人。 。 标准提高后，绝大多数纳税人在后续月份将按照新标准自动扣除当年应纳税额。 也有少数纳税人无法在当年扣缴阶段全额扣除，或者选择在扣缴阶段不申报扣除。 这种情况下，需要在办理2023年度财务报表时申报才能享受。

在征管过程中，税务部门发现少数纳税人错报甚至虚报专项附加扣除的情况。 对于未按规定申报专项附加扣除的情况，如夫妻双方均按100%比例填写子女教育专项附加扣除或篡改享受大病医疗专项附加扣除的证明信息等，一经发现，税务机关将通过个税APP、网站或通过扣缴义务人等渠道进行提醒。 纳税人享受新的扣除或税收优惠的，还应填写相关信息并提供证明材料。 纳税人拒不改正或者说明情况的，税务机关将按照《财政部 国家税务总局关于汇算清缴有关政策问题的公告》暂停纳税人享受特别附加税。 《个人综合所得税汇算清缴》（2019年第94号）。 扣除。 纳税人按要求更正相关信息或者说明情况后，可以继续享受专项附加扣除。

十、对未申报纳税、未足额纳税的纳税人，将采取哪些监管措施？

需要汇算清缴税款的纳税人在汇算清缴期满后未申报纳税或者未足额缴纳税款的。 一经发现，税务机关将依法责令限期改正，并将有关税务资料移交给纳税人。 对已签署《税务文书电子送达确认书》的纳税人，通过个税APP、网站等渠道以电子方式送达；如已签署《税务文书电子送达确认书》，则通过个税APP、网站等渠道进行电子送达。未签字的，将通过其他方式送达，同时税务机关将依法收取滞纳金，并记入个人所得税《纳税记录》。

请纳税人依法办理个人纳税申报，避免影响纳税信用。