个人所得税退税或缴税（个人所得税退税和缴税如何计算）

（一）退税

退税条件：

预缴税额大于年度应纳税额。

如何获得退税？

纳税人申请汇算清缴退税时，应当提供在境内开立的符合条件的银行账户。 税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定办理退库税款。 纳税人未能提供有效银行账户，或者提供信息不正确的，税务机关将通知纳税人补正，纳税人按要求补正后，依法办理退税。

为方便办理退税，2023年综合收入不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人可选择使用个税APP或网站提供的简易申报功能，方便办理最终退税。

申请2023年期末退税及其他退税的纳税人，需办理2022年及以前年度期末纳税申报但尚未办理，或已被税务机关告知2022年期末纳税申报表存在疑问的和前几年一样，但没有纠正或解释它们。 如有情况，需在办理2022年及以前年度最终纳税申报表、更正申报或说明相关情况后，依法申请退税。

（二）纳税情况

退税原因：

纳税人年度预缴税款低于应纳税额，且不符合国务院规定的免税义务的（年综合所得不超过12万元或者补缴税款低于400元） ），须申请办理年度汇算清缴税款。 税。 常见情况包括：

1、在两个及以上单位任职并领取工资薪金的，预缴税款时重复扣除基本扣除费用（5000元/月）；

2.纳税人除工资薪金外，还有劳动报酬、作者报酬、特许权使用费等。 各项综合所得合计后，适用的年度综合所得税税率高于预扣预缴税率；

3、实际收入高于预扣预缴申报收入的；

4.在预扣、预缴期间，多扣除不应扣除的项目或金额，以及年度合并纳税计算时，因减少扣除额而增加应纳税所得额等。

如何缴税？

纳税人办理汇算清缴税款，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳税款。如果采用邮寄方式申报纳税的，纳税人必须按照通过个税APP、网站或主管税务机关办税服务机构及时了解申报进度并缴纳税款。

需要汇算清缴税款的纳税人在汇算清缴期满后未申报或者未足额缴纳税款的。 一经发现，税务机关将依法责令限期改正，并将有关税务资料转交纳税人。 对已签署《税务文书电子送达确认书》的纳税人，通过个税APP、网站等渠道以电子方式送达；如已签署《税务文书电子送达确认书》，则通过个税APP、网站等渠道进行电子送达。未签字的，将通过其他方式送达，同时税务机关将依法收取滞纳金，并记入个人所得税《纳税记录》。

纳税人因申报信息填写错误导致汇算清缴税款多退、少缴的，纳税人主动或者经税务机关提醒及时改正的，税务机关主管部门可以按照“初犯不罚”的原则，免除处罚。