月底待认证的进项税如何结转？

月底待认证的进项税如何结转？

根据《条例》第二（一）二项规定，一般纳税人购买货物、加工、修理修配劳务、劳务、无形资产或者不动产，适用简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或个人消费等，按照现行增值税制度，进项税额不能从销项税额中抵扣的，在取得增值税专用发票时，应借记相关成本或资产科目、“应交税费——借方”将“进项税额核定额”科目贷记“银行存款”、“应交账款”等科目。 经税务机关核定后，根据相关“进项税额”、“进项税额转出”栏和“待核定进项税额”明细科目的核算内容，先转入“进项税额”栏目，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费-待核定进项税额”科目； 按现行增值税制度规定转出时，记录“进项税额转出”栏，借记相关成本费用或资产科目，并按“应交税费-应交增值税（进项税转出）”账户将记入。

进项税额抵扣的会计分录如何编制？

理论上，办理业务时应取得进项发票并入账，并在进项当月进行认证。

因此，应抵扣的进项税额只应在当月产量不足时发生，不得有未经核证的进项税额予以抵扣。

这样年末待抵扣进项税，录入进项税额时的分录应为：

借：原材料（或行政费用直接计入费用）

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷方：应付账款

月末，当应纳增值税借方余额大于贷方余额时，如果是因为投入大于产出，则不予结转，无需缴纳增值税。 它将自动推迟到下个月。

如果因已预缴增值税而借方大于贷方，即缴纳的税款大于销项税额时，应结转至未缴纳的增值税科目，分录:

借：应交税费-未缴纳的增值税

贷记：应交税费-应交增值税-转出时多缴的增值税

如果由于各种原因，需要抵扣进项税额而不想认证，建议暂时不要记入账户，等到认证月份再记。

关于月末待认证的进项税额如何结转的问题，上述文章对结转方式进行了具体解答，并对相关问题进行了说明。 更多相关信息可以在会计学院找到。