第二批小规模纳税人增值税政策问答

1.我是小规模纳税人，按月申报增值税。我的月销售额在10万元左右。 2023年5月，我给客户开具发票时，无法确认当月总收入是否超过10万元。我需要什么？享受今年新推出的小规模纳税人优惠政策，如何开具发票？

答：《财政部国家税务总局关于明确小规模纳税人增值税减征及减征政策的公告》（2023年第1号）规定，2023年1月1日至2023年12月31日，每月销售额10万元（含）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%的应税营业税，减按1%的税率征收增值税。

如果无法确定月销售额是否超过10万元，且应税销售收入适用3%税率的，应先按1%税率开具增值税普通发票。报税时，如果月销售额不超过10万元，可以在报税时申报免税。月销售额超过10万元的，报税时可按1%的税率申报缴纳增值税。

2、我是小规模纳税人，按月申报增值税。我在2023年5月给客户开具发票时，按照习惯开具了3%税率的增值税普通发票。如果实际月销售额不超过10万元，请问可以吗？可以享受免税政策吗？

答：《财政部国家税务总局关于明确小规模纳税人增值税减征及减征政策的公告》（2023年第1号）规定，2023年1月1日至2023年12月31日，每月销售额10万元（含）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

如果您的月销售额不超过10万元，可以在报税时直接申报免税，享受增值税免税政策。

3、我是餐饮企业，按月申报增值税的小规模纳税人。由于本人对新出台的政策不熟悉，于2023年5月25日向客户开具了2万元增值税普通发票，税率为3%。。 5月实际月销售额15万元，均为3%税率的销售收入。我公司客户为个人，无法领取开具的发票。我们公司按3%的税率也可以享受销售收入1%的减征税率吗？增值税政策是什么？

答：《财政部国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人增值税减免政策的公告》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至12月31日2023年，小规模增值税对规模纳税人，应税销售收入减按3%的税率征收增值税，减按1%的税率征收增值税。

如果您的销售收入为15万元，税率为3%，您可以在纳税申报时直接申请减税，享受按税率销售收入减按1%税率征收增值税的增值税政策3%。为减轻您的税负，已开具的3%税率增值税普通发票无需作废或补发。但需要注意的是，根据《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，纳税人应当如实开具发票。《国家税务总局关于增值税减征、减征小规模纳税人等政策征收管理事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入时，适用1%减征政策如按政策征收增值税，应按1%税率开具增值税发票。因此，今后在享受3%税率销售收入减征1%增值税的增值税减税政策时，如需开具增值税普通发票，应按1%税率开具。

4、我公司属摩托车零售增值税小规模纳税人，月销售额10万元左右。 2023年5月向客户开具发票时，无法确认本月月销售额10万元以下是否可以享受免税。政策，如果我想享受今年新出台的小规模纳税人优惠政策，机动车销售统一发票该如何开具？

当你在月中开具发票时，你不知道销售额是否会超过10万元，也不知道是否可以享受免税政策。首先应开具1%税率机动车销售统一发票。报税时，如果月销售额不超过10万元，可以在报税时申报免税。月销售额超过10万元的，报税时可按1%的税率申报缴纳增值税。

5、我司为零售摩托车增值税小规模纳税人，2023年5月销售额为9万元，在给客户开具发票时，无法确认本月销售额是否会超过10万元，故开具1 %征税。机动车销售统一发票按费率计算。月销售额10万元以下还能享受免税政策吗？我的个人客户是增值税一般纳税人。可以抵扣进项税吗？

答：《财政部国家税务总局关于明确小规模纳税人增值税减征及减征政策的公告》（2023年第1号）规定小规模纳税，2023年1月1日至2023年12月31日，每月销售额10万元（含）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

如果您的月销售额不超过10万元，可以在报税时直接申报免税，享受增值税免税政策。如果您的客户是一般纳税人，可以凭您开具的机动车销售统一发票抵扣相应的进项税额，税率为1%。

6、我公司为摩托车零售增值税小规模纳税人。 2023年5月销售额20万元，均向客户开具统一的机动车销售发票，税率为3%。我还能享受3%的税率吗？有销售收入减按1%征收增值税的政策吗？我的个人客户是增值税一般纳税人。可以抵扣进项税吗？

根据上述规定，可享受销售收入减按1%征收增值税、税率为3%的政策。但由于您开具的3%税率机动车销售统一发票具有抵扣功能，如果您的客户是一般纳税人，您可以使用您开具的3%税率机动车销售统一发票进行抵扣相应的金额。进项税额。因此，您需要收回已开具的3%税率机动车销售统一发票，重新开具1%税率机动车销售统一发票才能享受减税政策。如果无法收回，则需按3%的税率计算缴纳增值税。今后，如果您的销售收入想享受3%的税率和1%减征增值税的政策，如需要开具机动车销售统一发票，请注意，应在开具地点开具。 1%的税率。

7、我公司为摩托车零售增值税小规模纳税人。 2023年5月销售额9万元，均向客户开具3%税率统一机动车销售发票。我还能享受增值税豁免吗？税收政策？我的个人客户是增值税一般纳税人。可以抵扣进项税吗？

根据上述规定，可享受增值税免税政策。但由于您开具的3%税率机动车销售统一发票具有抵扣功能，如果您的客户是一般纳税人，可以使用您开具的3%税率机动车销售统一发票。您扣除相应的金额。进项税额。因此，您需要收回已开具的3%税率机动车销售统一发票，重新开具免税统一机动车销售发票才能享受免税政策。如果无法收回，则需按3%的税率计算缴纳增值税。

今后开具发票时，如果不确定月销售额是否会超过10万元，可以先开具1%税率的机动车销售统一发票。报税时，如果月销售额不超过10万元，可以在报税时申报免税。月销售额超过10万元的，报税时可按1%的税率申报缴纳增值税。